關于國有煤炭企業(yè)住房公積金管理內部控制的思考

摘要： 隨著住房公積金覆蓋率和繳存比例的提高，住房公積金的歸集總量日趨擴大，住房資金是住房公積金管理中心的內部控制和管理的關鍵。建立科學規(guī)范的管理制度，健全科學的管理機制，達到科學規(guī)范地管理和使用住房公積金。

關鍵詞：住房公積金管理   內部控制   財務管理

住房公積金制度是我國在推行住房制度改革過程中，為解決城鎮(zhèn)職工住房消費問題而推行的一項強制性的長期住房儲金制度。作為住房實物分配向貨幣分配機制轉換的重要形式，它已成為基礎性制度和核心制度。每個設區(qū)城市應當按照精簡、效能的原則，設立一個住房公積金中心，負責本行政區(qū)域內住房公積金的管理運作。由于國有煤炭企業(yè)行業(yè)特殊，跨區(qū)域、人員多、流動性大且類型復雜，形成了國有煤炭企業(yè)住房公積金管理機構自主管理模式。 

一、 加強住房公積金管理內部控制的重要性

隨著企業(yè)規(guī)模擴大，人員隊伍壯大，繳存比例提高，歸集資金逐年增加，管理中心作為政策的制定者、執(zhí)行者、管理者，擔負著住房公積金資金安全保值增值的重大責任。這就要求管理中心要建立和健全內部控制、增強防范風險能力、保障住房資金安全，確保各項業(yè)務安全穩(wěn)健運行。 

二、 住房公積金管理內部控制的框架

    管理中心內部控制應當包括內部環(huán)境建設、信息系統(tǒng)建設、風險識別與評估、監(jiān)督評價這幾個方面。

1、內部環(huán)境建設

管理中心應建立分工合理、職責明確、相互制約的組織機構，明確劃分各機構、各部門、各崗位的職責，有計劃、有步驟地加強管理制度建設、業(yè)務操作流程建設。

（1）管理中心業(yè)務上受省級住房公積金監(jiān)管辦、市公積金管理中心、企業(yè)公積金領導小組的領導，因此必須明確劃分職責與權限。

（2）按照業(yè)務管理內容和崗位不兼容原則，設置住房公積金歸集、提取、個人住房貸款、內部審計、風險評估與控制、信息管理、法律事務、財務管理等部門。

（3）員工的引進、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術職務管理、處罰等日常人事管理。推行競爭上崗、公開招考、崗位交流制度。

2、信息系統(tǒng)建設

隨著計算機系統(tǒng)的普及，歸集、提取、貸款等業(yè)務已由十幾年前的人工臺賬操作逐步過渡到計算機信息化操作。目前，公積金系統(tǒng)有管理中心自主研發(fā)、管理中心與軟件公司合作開發(fā)、管理中心與銀行合作開發(fā)幾種模式。由于國有煤炭企業(yè)異地開發(fā)、股權投資方式多樣、員工構成復雜、人員流動頻繁等特殊性，這就要求管理中心應實現管理信息化、異地可操作化、數據實時備份化。

3、風險識別與評估

    住房公積金涉及每一位職工的切身利益，管理中心有責任也有義務保證住房資金的安全。尤其是操作個人住房貸款發(fā)放、開發(fā)商資信評估、購買證券、定期存款等業(yè)務時，更應該建立風險預警機制，將風險降到最低的前提下，再考慮收益。管理中心應對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、系統(tǒng)風險等各類風險進行持續(xù)監(jiān)控。

4、監(jiān)督評價

    管理中心應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的團隊和內部控制文化，提高員工的風險意識和職業(yè)道德素質。

三、住房公積金管理內部控制的具體內容

1、加強住房公積金繳存賬戶管理。

（1）嚴格執(zhí)行住房公積金管理的有關規(guī)定，對開戶、轉移、變更、銷戶等業(yè)務須依據有關政策和管理中心相關規(guī)定及操作規(guī)程辦理，認真審核繳存單位或繳存人相關資料的真實性、完整性和合規(guī)性。（2）規(guī)范繳存比例、繳存基數調整業(yè)務流程，在信息系統(tǒng)中設定對繳存比例、繳存基數調整等業(yè)務的控制和預警程序（3）建立健全單位降低繳存比例或者緩繳住房公積金的審批程序，明確具體條件、需要提供的文件和辦理程序。

2、加強住房公積金提取業(yè)務審核。

（1）完善提取業(yè)務內部管理制度，規(guī)范審批操作程序。建立崗位制約機制，加強提取業(yè)務稽核，加強警示教育，落實廉政責任。（2）明確并公開住房公積金提取條件、提取要件、辦理時限和辦理程序，接受社會監(jiān)督。（3）加強提取業(yè)務檔案管理，建立信息核查、協查制度，通過公安部門個人身份信息系統(tǒng)核查驗證，推行與房地產交易等級信息系統(tǒng)聯網查詢。

3、加強住房公積金貸款業(yè)務審核。

（1）完善個人貸款內部制度，規(guī)范審批操作程序，在信息系統(tǒng)中設定個人貸款條件、額度、期限等要素。建立崗位制約機制，加強貸款業(yè)務稽核，加強警示教育，落實廉政責任。（2）明確并公開個人貸款條件、辦理要件、辦理時限和辦理程序，接受社會監(jiān)督。（3）個人貸款業(yè)務實行面談、面簽制度。（4）加強貸款業(yè)務檔案管理，建立信息核查、協查制度，通過公安部門個人身份信息系統(tǒng)、人民銀行征信系統(tǒng)核查驗證，推行與房地產交易等級信息系統(tǒng)聯網查詢。

4、加強住房公積金財務管理制度建設。

（1）規(guī)范銀行賬戶開立制度。嚴格按業(yè)務需求開立銀行賬戶，開立新賬戶經同級財政部門、企業(yè)公積金領導小組批準、人民銀行核準，并報集團公司財務部備案。

（2）規(guī)范資金調撥手續(xù)。完善印鑒、支票、重要空白憑證管理和使用制度，實現印鑒分離保管。建立定期存單保管和定期盤點制度，賬冊和存單保管實行崗位分離。建立國債購買、保管、兌付與賬務核算相分離制度。建立定期存款、國債對賬核查制度，到期及時兌付收回本息。

（3）規(guī)范固定資產、低值易耗品管理。完善固定資產、低值易耗品購買、使用、報廢處理、殘值及時入賬、注銷等手續(xù)。

（4）規(guī)范財務核算制度。管理中心應當依據國家統(tǒng)一的會計制度和住房公積金財務管理及會計核算的有關規(guī)定，制定并實施會計規(guī)范和管理制度。

5、加強人事管理制度建設。

嚴格按干部管理權限及人員招錄相關規(guī)定執(zhí)行，明確崗位用人標準，重要崗位實行任職回避制度。應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的團隊精神和內部控制文化，提高員工的風險意識和職業(yè)道德素質。

6、加強計算機信息系統(tǒng)建設。

（1）建立計算機信息系統(tǒng)用戶管理和密碼（口令）分類管理制度，嚴格控制操作權限。（2）對網絡設備、操作系統(tǒng)、數據庫系統(tǒng)、應用程序、系統(tǒng)維護等建立管理檔案，設置管理日志。（3）及時更新系統(tǒng)安全設置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內容過濾、入侵監(jiān)測等技術手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。

7、加強風險防范意識。

（1）制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，建立涵蓋各項業(yè)務、全系統(tǒng)范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型。（2）建立貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質量的真實性。

 參考文獻

[1]《住房公積金管理條例》（中華人民共和國國務院令第350號2002年3月24日修訂）

[2]《國務院關于進一步加強住房公積金管理的通知》（國發(fā)[2002]12號）

[3] 關于加強住房公積金廉政風險防控工作的通知（建金[2011]170號）

[4] 財政部關于加強住房公積金財政監(jiān)督管理的通知（財綜[2005]52號）