企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響

隨著我國經(jīng)濟實力的提升，市場經(jīng)濟環(huán)境趨于完善，大部分企業(yè)對于財務管理工作已經(jīng)形成了較為系統(tǒng)的認知，但是多數(shù)企業(yè)在財務管理中對稅收籌劃的了解仍然較少且沒有意識到稅收籌劃對于企業(yè)資金、企業(yè)后續(xù)發(fā)展的重要作用，這就導致企業(yè)在開展財務管理工作時并不注重稅收籌劃，造成了資金的不必要消耗。因此，企業(yè)必須要在法律法規(guī)允許的基礎上科學合理的進行稅收籌劃，創(chuàng)造較多的經(jīng)濟收益，滿足自身進一步發(fā)展需求。

一、稅收籌劃

在符合我國相關法律法規(guī)政策的基礎上，所有企業(yè)都需要從自身的收入出發(fā)繳納一定數(shù)額的納稅款，是強制性的，并且無償。也就是說企業(yè)無法借助于這一操作獲得經(jīng)濟收益。從某種角度來說，對于納稅款進行控制可以在一定程度上減少成本投入并創(chuàng)造較多的經(jīng)濟收益。為了達成這一目的，部分企業(yè)甚至進行違法違規(guī)操作，偷稅漏稅，這些行為一旦被查處，將會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生毀滅性的打擊，這不但沒有減少企業(yè)成本投入，還需要企業(yè)支付超出納稅額的罰款，對企業(yè)形象造成了破壞。因此，企業(yè)想要合理避稅，就必須要從財務管理出發(fā)，對于方案進行優(yōu)化調(diào)整。在開展稅收籌劃工作時，要考慮到企業(yè)對于經(jīng)濟收益的需求，并在工作的過程中，運用數(shù)據(jù)進行表達。

廣義的稅收籌劃是指在法律法規(guī)允許的前提下，科學合理的運用相關方法，對于現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行優(yōu)化，從而盡可能的減少需要繳納的稅款，這需要財務管理工作人員開展工作。籌劃最主要的目標就是降低稅款投入，為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟收益，從而為企業(yè)的發(fā)展提供支持。除此之外，其運用的方式是符合法律法規(guī)的，比如稅負轉嫁、避稅籌劃等，在企業(yè)中較為常見，并取得了一定的呈現(xiàn)。但是，在開展現(xiàn)實操作的過程中必須要嚴格根據(jù)相關標準開展操作，否則很可能會導致意外出現(xiàn)和預期存在較大差異。這一方式的主觀能動性較強，能夠通過解讀現(xiàn)有政策獲得最優(yōu)效果，在企業(yè)中應用較為普遍，并取得了一定的成績。

狹義的避稅籌劃主要是指納稅人在處于政策范圍內(nèi)時，對于政策進行解讀，選擇出其中優(yōu)惠政策來對于所開展的經(jīng)營活動進行優(yōu)化，借助于現(xiàn)實財務管理工作達成目標，這一工作最主要的目的是降低稅收需要繳納資金，并在法律允許的情況下，有效的降低企業(yè)違法犯罪概率。但是，此方式進行應用會被現(xiàn)有的政策所限制，無法體現(xiàn)出主觀能動性。需要企業(yè)在實事求是思維的影響下，嚴格根據(jù)法律章程進行操作。

二、稅收籌劃的類型

稅收籌劃對于企業(yè)發(fā)展有著非常關鍵的作用。因此，在財務管理過程中必須要明確稅收籌劃的內(nèi)容。較為常見的稅收籌劃類型可以總結為以下兩類。

（一）節(jié)稅

第一，節(jié)稅是合法的，其需要對相關法律法規(guī)進行分析，對相關優(yōu)惠政策進行解讀，在符合法律法規(guī)的前提下降低稅款繳納額或者是不繳納稅款。第二，節(jié)稅要考慮到道義。需要確保節(jié)稅行為是合理的，能夠適應主流市場發(fā)展需求，能夠產(chǎn)生較好的產(chǎn)品。第三，節(jié)稅要考慮趨同性。優(yōu)惠政策是立法人為納稅人提供的有利條件，可以使其更加積極主動，為企業(yè)的發(fā)展提供支持，達成雙贏目標。第四，要及時的進行調(diào)整。節(jié)稅的關鍵是通過對于優(yōu)惠政策進行解讀，制定適宜的規(guī)劃，這需要納稅人就有較強的觀察能力以及敏銳的政治覺悟，及時的優(yōu)化調(diào)整經(jīng)營規(guī)劃，從而確保自身能夠符合優(yōu)化政策。這四點對于節(jié)稅工作的開展都有著非常關鍵的作用，需要相關人員從系統(tǒng)整體的角度對于問題進行分析，只有如此，才能夠?qū)崿F(xiàn)最終目標。

（二）轉稅

轉稅主要是指當納稅人不愿意或者是沒有足夠的能力繳納稅負時，運用增加或者是減少價格這一方式來對于稅務進行轉移，使稅務承擔者成為消費群體或者是供應商。節(jié)稅以及避稅之間的差異是是否違反了法律。而轉稅則是通過轉變價格所開展的經(jīng)濟行為。轉稅的開展需要將價格變動規(guī)律作為依據(jù)，從某種角度來說，其能夠決定轉稅開展趨勢。需要注意的是，由于轉稅自身的特征，相關人員在制定轉稅規(guī)劃時，必須要從實際出發(fā)，防止隨意轉稅造成的不必要經(jīng)濟虧損。

三、稅收籌劃和財務管理關系

在多數(shù)時候稅收籌劃和財務管理的目標是相同的，兩者目標可以借助于以下內(nèi)容進行展現(xiàn)：從企業(yè)的角度來進行分析，在開展工作時，需要將資金規(guī)劃和應用作為稅收籌劃以及財務管理工作的主要內(nèi)容。通常情況下，提升稅收籌劃和財務管理水平能夠較為有效的推動企業(yè)長遠發(fā)展。從稅收籌劃的角度來進行分析，稅收籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)資金應用情況進行科學合理規(guī)劃，是財務管理工作必不可少的構成，能有效提升企業(yè)經(jīng)濟收益。因此，稅收籌劃和財務管理在某些方向是一致的。除此之外，財務管理工作水平很可能會對稅收籌劃效果產(chǎn)生不同程度的影響。比如，財務管理工作中所進行的財務預算和決策等，都會使稅收籌劃出現(xiàn)變化。

四、企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃現(xiàn)狀

企業(yè)是市場的主體，對于我國經(jīng)濟實力的提升有著非常關鍵的作用。雖然企業(yè)能夠享受法律明確的權益，但是也需要承擔法律責任以及相關義務，在發(fā)展過程中自負盈虧。隨著改革開放的深入開展，企業(yè)進行了一系列改革，為企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展提供了較為有利條件作為支持。在這一背景環(huán)境下，稅收籌劃出現(xiàn)并發(fā)展，能夠在一定程度上決定企業(yè)經(jīng)濟效益，對于企業(yè)市場競爭力有著非常關鍵的作用。因此，必須要對稅收籌劃予以充分關注，將其落實到位。但是，從現(xiàn)實情況分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在進行稅收籌劃時，缺乏認識，無法從整體角度出發(fā)明確稅收籌劃相關內(nèi)容。并且為了節(jié)稅降低資金的消耗，部分企業(yè)管理人員會選擇違法違規(guī)操作。從當前的情況來進行分析，我國市場經(jīng)濟體系趨于完善，并且法律法規(guī)也在不斷健全，企業(yè)在進行經(jīng)營發(fā)展過程中必須要嚴格遵守相關法律法規(guī)，運用行之有效的方式展開節(jié)稅，從而為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟收益。

五、企業(yè)財務管理中運用稅收籌劃對經(jīng)濟效益的影響

在企業(yè)財務管理中進行稅收籌劃是時代發(fā)展的必然趨勢，能夠較為直觀的對于企業(yè)經(jīng)濟收益產(chǎn)生影響，從某種角度來說，能夠決定企業(yè)是否可以獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。因此，企業(yè)必須對稅收籌劃予以充分關注。但是，從實際分析發(fā)現(xiàn)，由于一些因素的影響，在企業(yè)財務管理過程中進行的稅收籌劃效果并不理想，不但沒有為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟收益，還增加了企業(yè)的稅務負擔，這并不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。在這一情況下，相關人員必須要加大力度開展稅收籌劃，明確其對于經(jīng)濟效益的影響。相關人員可以從以下幾點出發(fā)進行探究：

（一）從成本的角度來進行分析

企業(yè)成本主要是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營運轉各個環(huán)節(jié)所使用的資金總和以及獲得經(jīng)濟收益后需要繳納的稅款。稅收籌劃是財務管理人員通過科學合理、符合法律規(guī)律的專業(yè)方式，來對于相關方案進行優(yōu)化?？梢暂^為有效的減少企業(yè)稅收需要投入的資金，減輕企業(yè)稅務負擔，帶給企業(yè)更多的經(jīng)濟收益。在企業(yè)開展經(jīng)營運轉時，除了開展銷售獲得的經(jīng)濟收益，在進行銷售過程中還需要投入一定的資金，比如說各種手續(xù)費、需要繳納的稅款等。借助于稅收籌劃能夠使資金成本出現(xiàn)較為明顯的變化。因此，在搜集到經(jīng)營活動相關信息之后，需要從實際出發(fā)，選擇應用不同的稅收籌劃手段。所使用的稅收籌劃方式不同，需要繳納的稅款也存在著一定的差異。通常情況下，企業(yè)進行成本累積會選擇運用股票發(fā)行、內(nèi)部集資等措施，這會不同程度上對于財務管理工作產(chǎn)生影響，導致財務管理和預期存在一定的差異。因此，在尚未進行稅收籌劃工作時，需要確保企業(yè)內(nèi)部成本資金處在穩(wěn)定狀態(tài)下，盡可能的避免其對于企業(yè)經(jīng)濟收益造成的影響。企業(yè)還應該增強稅收籌劃能力，通過現(xiàn)代化技術將成本控制在一定范圍內(nèi)，這也是當前企業(yè)進行財務管理工作較為主要的任務之一。在進行生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃工作時，企業(yè)可以借助于更換現(xiàn)代化設備、簡化工作流程、批量進行生產(chǎn)等途徑，來降低成本投入，為稅收籌劃工作的順利開展提供支持。除此之外，企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，還需要通過應用信息化技術，增強成本管理能力，展現(xiàn)出數(shù)據(jù)搜集和處理工作的優(yōu)勢，將各個環(huán)節(jié)資金應用情況轉換為數(shù)據(jù)，上傳到數(shù)據(jù)庫中，加大力度開展稅收籌劃分析，為后續(xù)稅收籌劃工作的開展提供參考。

（二）從資金運營的角度來進行分析

企業(yè)運營是企業(yè)財務管理工作的關鍵任務之一，資金運營效果能夠在一定程度上決定企業(yè)的收入和支出情況。如果在資金運營過程中企業(yè)的財務管理存在不足，很可能會對于企業(yè)資金鏈產(chǎn)生不利影響，嚴重時甚至會導致資金鏈斷裂，企業(yè)無法及時得到資金補充，難以在資金的支持下開展各項活動。隨著世界經(jīng)濟一體化趨勢越發(fā)明顯，我國企業(yè)在經(jīng)營運轉過程中主要將產(chǎn)業(yè)發(fā)展作為主導，加強統(tǒng)一行業(yè)中不同企業(yè)的合作，拉近各個區(qū)域之間的聯(lián)系，從而創(chuàng)造較多的經(jīng)濟收益。在財務管理中開展稅收籌劃，能夠使上市企業(yè)較為直觀的了解到自身資金收入和支出情況，并對于股權集中以及盈余管理工作進行合理分析，使稅收籌劃成為財務管理工作的重要環(huán)節(jié)，將其作為控制資金的主要途徑，確保企業(yè)能夠正常運轉。從實質(zhì)上來進行分析，稅收籌劃就是對于企業(yè)之后需要開展的經(jīng)濟活動進行合理控制，從而確保企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)有足夠的資金，從某種角度來說，能夠?qū)τ谄髽I(yè)投資成本進行科學控制，使其處在適宜的范圍內(nèi)。因此，企業(yè)在開展財務管理工作過程中，必須要注重稅收籌劃，并從資金的現(xiàn)實情況出發(fā)，科學進行規(guī)劃，確保企業(yè)能夠穩(wěn)定運行。

企業(yè)在進行資金運營的過程中，開展規(guī)?；?jīng)濟教育，可以較為有效的提升企業(yè)生產(chǎn)效率。稅收籌劃管理規(guī)劃的實施，可以幫助企業(yè)管理人員在開展經(jīng)營時，科學分析設備需要購買數(shù)量、類型等，提升材料管理水平，使相關方案更加科學合理，將成本控制在一定范圍內(nèi)，降低了財務管理風險出現(xiàn)概率，能夠使財務管理工作更加順利的開展。如果成本出現(xiàn)變化，則需要分析導致成本變化原因，并制定適宜的措施進行改善，從而確保資金運營處在穩(wěn)定狀態(tài)下，能夠?qū)τ谄髽I(yè)成本進行科學把控，使企業(yè)獲得較多經(jīng)濟收益。

（三）從利益分配的角度來進行分析

企業(yè)之所以開展經(jīng)營最主要的目的是希望創(chuàng)造較多的經(jīng)濟收益，提升自身整體實力。各個工作都應該為了達成這一目標而奮斗，相互促進開展工作。稅收籌劃是企業(yè)財務管理中必不可少內(nèi)容，可以借助于合理避稅來創(chuàng)造較多的經(jīng)濟收益。因此，企業(yè)必須要科學的對于利益進行劃分，在確保自身能夠長期穩(wěn)定發(fā)展的情況下獲得最大化經(jīng)濟收益。利益分配政策有著非常重要的作用，能夠幫助企業(yè)積累資金，增加企業(yè)規(guī)模，為企業(yè)創(chuàng)造較多收益。如果在開展日常工作時，并不注重稅收籌劃工作的開展，所進行的稅收籌劃過于形式化，很可能會對于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展造成不利影響。并且不同企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展條件存在著一定的差異，需要有針對性的設計利益分配規(guī)劃，從而為企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金作為保障。

（四）從籌資的角度來進行分析

籌資主要是指企業(yè)為了順利開展生產(chǎn)經(jīng)營各項活動而籌集的資金，也可以被稱之為財務費用。在開展稅收籌劃的過程中，對于籌資工作予以充分關注，科學規(guī)劃籌資能夠?qū)⒒I資控制在一定范圍內(nèi)，提升資金利用率，提升企業(yè)的經(jīng)濟收益。在進行經(jīng)營活動時，籌資主要是借助于經(jīng)營過程中的利益以及手續(xù)費等進行呈現(xiàn)。行之有效的稅收籌劃可以對于這些流程進行簡化，使各個環(huán)節(jié)資金得到最大化利用，盡可能的減少賦稅。因此，在開展財務管理工作時進行稅收籌劃優(yōu)勢是較為明顯的，能夠直接對于企業(yè)經(jīng)濟收益產(chǎn)生影響，需要相關人員對其予以充分關注。

六、結語

根據(jù)上文來進行分析，可以發(fā)現(xiàn)稅收籌劃對于企業(yè)經(jīng)濟效益影響較大，能夠在一定程度上決定企業(yè)今后的發(fā)展方向。因此，企業(yè)必須要對于稅收籌劃予以充分關注，加大力度分析稅收籌劃在財務管理中的運用，并有針對性的改善其中存在不足，確保稅收籌劃能夠發(fā)揮最大化的作用，為企業(yè)的發(fā)展提供充足資金，滿足企業(yè)長遠發(fā)展需求。

本文來源：《商業(yè)觀察》http://m.k2057.cn/w/jg/125.html