中小企業(yè)財務管理問題及優(yōu)化策略探析

中小企業(yè)在我國經濟市場發(fā)展中發(fā)揮著巨大的推動作用，高效的財務管理是保證中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提條件之一。但如今的中小企業(yè)財務管理中還存在一些問題，阻礙了中小企業(yè)的正常運營。本文通過分析這些問題，并且提出相應的優(yōu)化策略，幫助中小企業(yè)加強內部財務管理，使其資金運轉能夠符合持續(xù)經營的需求，保障企業(yè)能夠快速健康發(fā)展。

1  中小企業(yè)財務管理中存在的問題

1.1  財務管理理念落后

如今很多中小企業(yè)對于財務管理工作的認識不足，沒有制定科學的管理方法，導致了企業(yè)管理中，財務方面的管理權限界限不明確、崗位職責不清楚，管理權力無法行使，管理責任落實不到位。另外，目前很多中小企業(yè)還是運用的傳統(tǒng)的財務管理方案，其財務管理核算體系并未能根據(jù)經濟發(fā)展而進步，與財務管理的相關軟件系統(tǒng)沒有同步更新、計算機等硬件設備比較老舊，并不能滿足當前財務核算的需求。而中小企業(yè)的財務信息的傳遞效率也比較地下，不能為企業(yè)的融資、籌資、投資等活動提供具有時效性的信息，使得中小企業(yè)的資產配置跟不上企業(yè)運營的需要。除此之外，目前很多中小企業(yè)中的財務管理人員并沒有接受過專業(yè)的訓練和學習，總體財務管理能力比較低下，因此，企業(yè)內的會計賬目就不夠明確，導致了會計信息失真問題的存在。并且很多財務管理人員認為只要做好記賬工作即可，并沒有意識到對財務數(shù)據(jù)進行分析的重要性，也不會對財務數(shù)據(jù)進行專業(yè)的分析。

1.2  融資渠道單一，資金來源不足

第一，中小企業(yè)融資條件高、手續(xù)繁瑣。當前中小企業(yè)要從銀行獲得融資難度比較大，主要是因為這些企業(yè)一般需要提供相應的抵押物作為擔保，或者企業(yè)的信用等級較高才能夠申請。但中小企業(yè)很難滿足這兩點條件。一是因為中小企業(yè)自身規(guī)模都比較小，其資金實力都很薄弱，本來就沒有多少資產繼續(xù)，因此基本沒有可以作為擔保的資產。二是因為中小企業(yè)的財務核算體系還不夠完善，缺乏健全的財務管理制度，因此其財務信用都比較低。由于這兩方面的限制，中小企業(yè)就無法滿足銀行的授信要求，也就難以獲得銀行貸款。相對來說，銀行的貸款業(yè)務更愿意對信用等級高、能夠提供擔保資產的大型企業(yè)開放，即使有些銀行愿意為中小企業(yè)提供信貸業(yè)務，但也往往需要一系列非常繁瑣的過程，同樣讓中小企業(yè)獲得貸款的難度非常高。

第二，中小企業(yè)銀行信貸成本高。中小企業(yè)要想從銀行獲得貸款，除了以上所高的審核門檻高，手續(xù)比較繁瑣之外，中小企業(yè)本身進行銀行貸款等方式融資的成本較高也成為了阻礙財務管理正常開展的原因之一。中小企業(yè)進行間接融資所產生的交易成本主要包括在進行融資協(xié)議簽約之前，搜集相關信息的成本、交易洽談產生的成本以及在融資協(xié)議簽署后進行監(jiān)督的成本。尤其是進行融資協(xié)議簽署之前，為了避免融資所帶來的風險，銀行一般都會盡可能多地搜集有關中小企業(yè)的各項信息資料。而由于中小企業(yè)數(shù)量比較多、規(guī)模比較小，再加上缺乏完善的財務信息管理體系，這就使得銀行調查其財務方面的信息時，難度比較大，所獲取到的相關信息不夠全面，真實性有待驗證，所以，銀行在對中小企業(yè)的財務信息進行搜集的時候，所需要付出的成本就會高出很多，因此，銀行也就不愿意為中小企業(yè)提供貸款服務。

第三，銀行監(jiān)管成本重，貸款業(yè)務不積極。如果銀行與中小企業(yè)能夠達成協(xié)議，辦理了融資貸款業(yè)務，那么銀行就需要對相關合同的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。但一般中小企業(yè)的經營壽命都相對較短，缺乏長期的發(fā)展規(guī)劃，銀行就不愿意為其提供長期的貸款服務。而中小企業(yè)在獲得貸款這部分資金之后，有可能因為受到利益的誘惑，躲避銀行的監(jiān)督和管理，將資金投入到長期的項目中，使得財務管理的風險加大。而為了規(guī)避這一風險，銀行必須采用各種手段來加強監(jiān)督力度，也就使得銀行的監(jiān)管成本過重。

1.3  投資不合理，短期行為嚴重

由于中小企業(yè)的管理存在較為嚴重的集權現(xiàn)象，企業(yè)的所有權與經營權有著明顯的統(tǒng)一性，投資決策一般都是由企業(yè)的領導決定，而且極少提前制定合理科學的投資計劃。同時，因為中小企業(yè)的融資渠道單一，銀行貸款難度比較大，這就導致了在運營的過程中嚴重地資金不足，使得中小企業(yè)能夠用于投資的資金非常緊缺。而企業(yè)管理者為了能夠從投資中盡快得到回報，就會比較傾向于那些短期的投資項目，使得企業(yè)的投資行為具有明顯的短期性，這種短期行為，容易使得企業(yè)措施良好的投資機會，不利于企業(yè)經濟效益的提升，另外，這種投資行為表現(xiàn)出企業(yè)缺乏明確的發(fā)展方向，也是中小企業(yè)財務管理方面問題的一個反應，正是由于這個原因，讓中小企業(yè)的投資收益無法預測，容易造成投資失誤，讓企業(yè)走入難以繼續(xù)發(fā)展的境地。

1.4  信用促銷過多，應收賬款積壓

由于當前市場競爭中，中小企業(yè)之間、與大型企業(yè)之間的競爭壓力非常巨大，而中小企業(yè)為了在市場中占領一席之地，不得已而采用商業(yè)信用促銷，而很多中小企業(yè)由于在這方面缺少科學的規(guī)劃，容易出現(xiàn)信用促銷過多的問題。同時，企業(yè)還沒能建立起比較完善的財務風險管理和控制體系，對于信用促銷行為的監(jiān)督和管理不到位，使得企業(yè)的應收賬款過多，嚴重影響了中小企業(yè)正常開展經營活動，使得企業(yè)的現(xiàn)金流量受到阻礙。如果這些應收賬款無法回收，就會出現(xiàn)很多壞賬損失，損害到企業(yè)的經濟利益，對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展產生極為不利的影響。

1.5  企業(yè)資金分配不科學，使用效益較低

中小企業(yè)中，還有很多沒有完善其財務管理體系，對于相關的財務法律法規(guī)也不夠重視，所以，企業(yè)在現(xiàn)金管理方面的力度不夠，容易使得企業(yè)所擁有的資金過多閑置或者周轉不足。同時，一些缺乏職業(yè)道德的企業(yè)管理者還有可能會借用職務之便謀取私利，侵吞企業(yè)的現(xiàn)金，導致企業(yè)的現(xiàn)金資產出現(xiàn)較為嚴重的損失。除此之外，很多中小企業(yè)在現(xiàn)金收支方面也沒有合理的計劃，缺乏編制現(xiàn)金管理方案的意識。企業(yè)中有些人員認為現(xiàn)金才是衡量企業(yè)資產多少的標準，只注重錢而不看重物資，導致企業(yè)的資產浪費較為嚴重，企業(yè)中所擁有的閑置現(xiàn)金卻未能參與到企業(yè)的經營中去，而有些企業(yè)花費大量的現(xiàn)金資產去購置不動產，導致企業(yè)在資金周轉時出現(xiàn)困難。

2  中小企業(yè)財務管理的優(yōu)化策略

2.1  政府給予相關政策方面的支持

中小企業(yè)在我國的經濟市場中處于弱勢地位，要想讓中小企業(yè)獲得長足的發(fā)展，就必須要從政策方面給予相應的支持，通過政府的政策扶持，改善中小企業(yè)的市場環(huán)境和融資環(huán)境，為中小企業(yè)的財務管理開辟一條比較順暢的通道。從目前我國的中小企業(yè)發(fā)展趨勢來看，其發(fā)展是離不開市場對資源的優(yōu)化配置，但這并非意味著政府可以放任其不管，必要的政策引導，對于中小企業(yè)的發(fā)展有著很重大的意義。因此，政府應當積極地運用財政手段，給予中小企業(yè)財政政策方面的激勵和金融政策上的支持，把財政資金作為推動中小企業(yè)發(fā)展的杠桿，把商業(yè)投資引進中小企業(yè)中，從而推動中小企業(yè)的健康發(fā)展。通過政策手段，能夠推動專門為中小企業(yè)提供融資服務的金融體系快速建立并完善，從而使中小企業(yè)能夠獲取更為直接的融資渠道。同時，政府的財政政策還可以通過稅收方面的激勵政策，鼓勵中小企業(yè)進行技術方面的革新，在市場中占據(jù)更為重要的地位，從而促進其穩(wěn)定快速的發(fā)展。

2.2  政府給予金融方面的支持

政府應當積極地鼓勵商業(yè)銀行和其他的非商業(yè)銀行金融機構為中小企業(yè)提供更多的融資支持，激勵金融機構不斷地創(chuàng)新融資產品，為中小企業(yè)提供更多的融資服務，從而滿足其對于融資的需求。金融機構也應當相應政府的號召，積極地發(fā)揮自身的作用，轉變融資服務觀念，打破傳統(tǒng)的業(yè)務模式，擺脫陳舊的制度的約束，實現(xiàn)信貸體制的創(chuàng)新性改革，以此來用自身的金融服務，推動中小企業(yè)的快速發(fā)展。金融部門優(yōu)化改革策略，設計更為符合中小企業(yè)經營所需要的專項金融融資產品，并且要優(yōu)化貸款申請的流程，簡化貸款業(yè)務的審批程序，完善激勵和規(guī)范信貸管理體系，提升信貸崗位的工作人員服務與中小企業(yè)的熱情。除此之外，金融機構也應當根據(jù)當前中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，適當?shù)赝貙捚涮峁Ｆ返姆秶?，從而讓中小企業(yè)有更大的優(yōu)勢去申請貸款?？傮w來說，拓寬中小企業(yè)的融資能力，一方面要推動創(chuàng)新信貸產品，從而提升商業(yè)銀行的融資貸款業(yè)務開展力度，針對中小企業(yè)對資金需求的特點，推出更符合其發(fā)展需求的產品。另一方面，要實現(xiàn)擔保形式和抵押品的創(chuàng)新，改變中小企業(yè)缺乏抵押物的現(xiàn)狀，提升其授信等級，讓中小企業(yè)有更多的機會，享受商業(yè)貸款服務。

2.3  提升中小企業(yè)的融資能力

站在中小企業(yè)的角度來說，要加強中小企業(yè)的財務管理，首先就必須提升其融資能力。主要可以從以下幾個方面入手：一是要完善企業(yè)內部的財務管理體系，鞏固其會計基礎工作。中小企業(yè)應當根據(jù)其自身發(fā)展實際情況，建立起一套完善的財務管理體系，使企業(yè)中負責財務管理相關工作的崗位都能擁有自身明確的職責，并且崗位的設置應當涉及到財務管理各個方面的工作，保證財務管理的全面性。同時，會計人員的職責和權利應當明確，要體現(xiàn)出財務管理在整個企業(yè)管理中的重要地位。二是要設計合理的企業(yè)內部財務管理程序，捋清財務管理的具體內容。企業(yè)的領導和財務管理崗位人員都應當意識到，企業(yè)的財務管理是一個重要運營管理過程，是一個完整的系統(tǒng)，它包含了和籌資、投資、經營資金管理等幾個方面的財務活動。對于一個投資項目來說，企業(yè)的財務管理崗位人員應當關注企業(yè)投資前的計劃、投資的過程中對于資金的應用、資金流的管理以及投資效益的推測等，從而為企業(yè)的決策者提供相應的財務信息。只有做到了這幾點，才能增強中小企業(yè)的信息透明度，提高其申請貸款成功的幾率，也就能夠提高中小企業(yè)的融資能力。

2.4  轉變中小企業(yè)的財務管理理念

財務管理理念是指導企業(yè)加強財務管理，落實財務管理責任的核心價值觀。面對如今復雜多變的經濟市場環(huán)境，企業(yè)應當及時地轉變財務管理觀念，才能夠保證企業(yè)在激烈的市場競爭中屹立不倒。首先，中小企業(yè)的管理者應當及時轉變陳舊的管理理念，重點提升自己的企業(yè)管理知識水平和管理技能，另外，還要有意識地提高員工的工作專業(yè)能力和道德素養(yǎng)。并且要做到堅持以人為本，把財務人員放在管理的第一位，并以此為基礎，規(guī)范財務人員的工作行為，從而建立起一個權責統(tǒng)一的企業(yè)財務管理體系。其次，中小企業(yè)還應當加強財務管理風險控制。由于市場機制的作用，每一個市場中的利益都存在著極大的不確定性，企業(yè)在經營的過程中，有可能會遭受損失。因此，中小企業(yè)必須要將風險控制意識擺在重要的位置，從而以科學合理的風險防范和控制措施，來應對市場環(huán)境變化所帶來的不確定性。一方面可以制定較為詳細的財務管理計劃，把經營中可能會遇到的不確定因素都考慮在內，從而提前做出相應的應對措施，另一方面，企業(yè)可以建立起一套合理可行的風險預測模型，對企業(yè)財務風險進行預警，從而讓企業(yè)能夠及時應對風險問題。

2.5  加強應收賬款與存貨控制機制

中小企業(yè)應當及時建立起應收賬款控制體系，從而控制企業(yè)應收賬款款賒銷的額度，完善銷售收款問責機制，健全銷售管理體系，并且對應收賬款所涉及到的人員、單位進行跟蹤和監(jiān)督，從而減少應收賬款為企業(yè)帶來損失的可能性。同時，還應當加強對企業(yè)中存貨的控制，從而保證其既能夠滿足日常經營的需求，又能夠將存貨的成本控制在合理的范圍之內。所以，中小企業(yè)還應當根據(jù)其經營的實際情況，建立起一套完整的存貨系統(tǒng)，將企業(yè)的存貨情況體現(xiàn)出來，從而保證企業(yè)的存貨不能低于下方警戒線，也不能高于上方警戒線，在保證企業(yè)資金正常周轉的情況下，為企業(yè)帶來更大的利潤。

2.6  提升財務信息溝通能力

中小企業(yè)也應當不斷地完善財務管理的指標體系，健全企業(yè)財務管理制度，降低會計信息由于管理不力導致失真的情況，同時，還應當對財務管理人員進行相應的專業(yè)培訓，提升財會人員的整體素質，加強中小企業(yè)的財務信息方面的溝通能力。要做到這一點，可以從提升中小企業(yè)財務信心透明度和公開化程度出發(fā)。目前來看，中小企業(yè)的財務信息溝通能力還都比較薄弱，主要原因是財務信息披露的對象較少，涉及到的范圍比較狹窄，所以，中小企業(yè)應當增大財務信息披露的范圍，實現(xiàn)企業(yè)內財務信息的共享，讓和財務信息有關的主體都能通過一定的途徑獲取這些信息，并適當?shù)貙姽_企業(yè)財務信息。從而獲取金融機構或其他企業(yè)的信任，加強彼此之間的合作，推動中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3  結語

綜上所述，中小企業(yè)在我國經濟市場發(fā)展中發(fā)揮著巨大的推動作用，高效的財務管理是保證中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提條件之一。然而，在中小企業(yè)財務管理工作中，財務管理理念落后、融資渠道單一、投資不合理等問題都制約著中小企業(yè)財務管理效率的提升，面對這些問題，我國中小企業(yè)有必要政府扶持中轉變自身財務管理理念，不斷提升自身的融資能力、財務信息溝通能力，并通過構建合理的應收賬款與存貨控制機制，為財務管理工作成效的提升奠定良好基礎。

本文來源：《企業(yè)科技與發(fā)展》：http://m.k2057.cn/w/qk/21223.html